自雇、1099 和副业收入怎么交税？预估税（Estimated Tax）全算例
结论先行：拿 1099 的自雇者、自由职业者和副业收入者，每年要交两笔联邦税——15.3% 的自雇税（社保 + 医保）和按级距计算的所得税，而且没人替你预扣，必须自己用 Form 1040-ES 按季度预缴。2026 税年净自雇收入 80,000 美元，全年联邦税合计约 18,830 美元，平均每季约 4,708 美元。不按季交、拖到报税季一次付清，通常会被按季计算低报罚金。
官方规则核对：2026-10-29 · OpenAA 中文整理
两笔税：一笔养社保医保，一笔是所得税
自雇税（SE tax）：雇员的 FICA 是雇主雇员各付一半，自雇者要自己付全份——净自雇收入的 92.35% 作为计税基数，乘 15.3%（社保 12.4% + 医保 2.9%），其中社保部分只对 2026 年前 184,500 美元计税。作为补偿，自雇税的一半可以在算所得税时从收入里扣除。
所得税：和上班族同一套税级表、同一个标准扣除，但收入要先减去经营支出和自雇税的一半。另外，符合条件的自雇业务还可能享受合格营业收入扣除（QBI，最高达合格收入的 20%），本文算例未计此项，实际税额可能更低。
算例：净收入 80,000 美元，全年交多少
2026 税年，单身、全年净自雇收入（收入减经营支出）80,000 美元，无其他收入：
第一步，自雇税：80,000 × 92.35% × 15.3% ≈ 11,304 美元。第二步，扣一半自雇税：AGI = 80,000 − 5,652 = 74,348 美元。第三步，所得税：应税收入 = 74,348 − 16,100（标准扣除）= 58,248 美元，分段税额 = 1,240 + 4,560 +（58,248 − 50,400）× 22% ≈ 7,527 美元。两笔合计 ≈ 18,831 美元，有效总税负约 23.5%——比同收入上班族（所得税 8,770 + FICA 雇员部分 6,120 ≈ 14,890 美元）高出一截，差就差在自雇税要付双份。
按季缴纳：四个截止日和安全港
2026 税年的四期预估税截止日为：2026 年 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 2027 年 1 月 15 日（遇周末节假日顺延）。注意每期覆盖的收入期间长短不一（第二期只覆盖两个月），但多数人按全年预估额四等分缴纳。可用 IRS Direct Pay 在线缴、附 Form 1040-ES 邮寄支票，或注册 EFTPS。
免罚的安全港和工资预扣相同：全年预缴达到当年税额的 90%，或上一年税额的 100%（上年 AGI 超 150,000 美元为 110%），或年终欠税不足 1,000 美元。第一年做自雇、最没把握时，按上一年税额的 100%/110% 交满是最稳的打法，多的部分报税时退回。
W-2 + 副业：可以用工资预扣补预估税
白天上班、晚上接活的人有个便利：工资预扣在税务上视为全年均匀缴纳，年底前调高 W-4 的额外预扣，可以覆盖副业带来的欠税并避开按季罚金，往往比单独跑四次预估税省事。副业规模变大后（比如副业收入超过工资），再转入正规的季度预估节奏。
估算方法是先分后合：用 us-tax-estimator 按「工资 + 预计自雇净收入 − 自雇税一半」估出所得税部分，再单独加上自雇税（净自雇收入 × 92.35% × 15.3%），两笔相加就是全年要预缴的总额，再除以四期安排现金流。
新手最容易踩的三个坑
一是只留所得税的钱、忘了自雇税，报税时发现总账单比预期高六成。二是第一年收入季节性波动大却按平均数交，旺季那季被罚——收入不均匀的人可用 Form 1040-ES 的年化收入分期法（annualized income installment method）按实际收入节奏缴。三是把平台给的 1099-NEC 总额直接当应税收入，忘了先扣经营支出（设备、软件、里程、办公成本）。本文算例按 2026 税年、未计 QBI 扣除和州税，仅供参考，不构成税务建议；业务结构复杂时请咨询 CPA 或 EA。
常见问题
副业收入多少就要交预估税？
没有单独的起征点，看全年结果：若报税时预计欠税（总税额减预扣）将达到 1,000 美元以上，一般就应按季缴预估税。副业净收入一两万美元通常就会越线，尽早估算。
自雇税为什么是 15.3%，比工资条上的 7.65% 高一倍？
因为自雇者同时扮演雇主和雇员，要把两半都付了：社保 12.4% + 医保 2.9%。雇员的那份其实雇主也在替你付，只是你看不见。税法允许扣除自雇税的一半，部分找平。
漏交一季预估税，罚多少？
低报罚金按每期少缴金额、欠缴天数和联邦短期利率加 3 个百分点逐日计算，性质接近利息而非固定罚款。金额以 IRS 最终通知为准，及时补缴后续季度可止损。
S 公司能省自雇税吗？
可以部分节省：S 公司股东兼雇员只对工资部分付 FICA，分红部分不付自雇税。但工资必须达到「合理薪酬」水平，且多了工资税申报和公司合规成本。收入规模较大时值得让 CPA 测算盈亏平衡点。
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官方来源与适用范围
本文为中文整理的生活指南，数字为估算或区间，具体以官方最新公布为准。
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